Un capitol foarte important din economia comunei Ceanu Mare il constituie achitarea "deducerilor la BUGETUL LOCAL"  de catre contribuabilii care sunt platitori de impozite pe venituri si de taxe pe serviciile publice prestate de autoritatile locale in favoarea cetateanului.
    Asezat in societatea, cetateanul este legat in mod organic de viata si economia colectivitatii locale, acolo avand nevoi, drepturi si obligatii care-i definesc identitatea si personalitatea sa ca individ uman.
    Prin urmare, din existenta unei vieti comunitare organizate, statul de drept si democratic, recunoaste si ocroteste "autonomia functionala" a autoritatilor locale: primar, viceprimar, consiliu local, alese sau semenate si aflate in timpul mandatului in slujba cetatenilor care sunt parte a vietii active a politicii administratiei locale asa cum se retine din Lg.215/2001 si Lg.286/2006 cat si din Lg.52/2003.
    Avand libertarea de a cere si a fi informat de catre cei alesi, CONTRIBUABILUL ia la cunostinta despre cele referitoare la economia si bugetul local al comunei prin aducerea lor la cunostina publicului, conform legii transparentei decizionale, asa incat sa poata fi documentat in partea cuvenita lui, asupra:

• impozitelor locale
• taxelor locale
• chiriilor pe: terenuri, cladiri si servicii
• penalitatilor
• amenzilor
• formelor de executare silita

    Aprobarea anuala a "bugetului de stat", cu oglindire in "bugetele locale", are o incidenta directa asupra stabilirii "impozitelor si taxelor locale" care ne privesc pe noi toti, ca fiind cei care determinam economiile locale, fie la progrese si prosperitate, fie la pauperizare si regrese.
    Din acest motiv, legea stabileste "dezbaterea publica" a proiectului de buget local, unde amendamentele propuse de cetatean sunt evaluate si consemnate ca repere de orientare a politicii macroeconomice locale.
    Fiind asa de importante, aceste instrumente de colectare a veniturilor bugetare: "impozitele si taxele locale" nu raman simple articole bugetare evidentiate in capitole distincte ale "bugetului local aprobat" ci ele arata mult mai mult cu forta si pregnanta: "sanatatea economiei locale a comunei"!
    Astfel, "impozitele MARI" arata un "buget sarac si pauper" si o populatie saraca, iar niste "impozite MICI" demonstreaza ca avem o economie locala "sanatoasa si viabila" cu niste CONTRIBUABILI vigurosi si ordonati. Lg.500/2002 a finantelor publice si O.U.G.45/2003 modificata de legea din 7 august 2006 a finantelor publice locale la cap. de venituri si cheltuieli din cadrului bugetului local retin specific aceste "instrumente de executie bugetara: TAXA SI IMPOZITUL".
       TAXA:  - "este suma platita de o persoana fizica sau juridica pentru serviciile prestate acesteia de catre o institutie publica"
       IMPOZITUL: - "este prelevarea (retinerea) obligatorie, fara contraprestatie in schimb, si nerambursabila in cota de echivalent, efectuata de administratia publica pentru satisfacerea necesitatilor de interes obstesc si general".

    Odata stabilite la nivel central si national, pe ramurile economiei nationale, impozitele si taxele sunt preluate si corelate de bugetele autoritatilor locale prin limitele stabilite la nivel central de: minimul efortului bugetar si maximul admis al efortului bugetar national.
    Deci se pot cunoaste cu exactitate domeniile unde se fixeaza "impozitele si taxele locale":

•  
  • in serviciile publice
  • in autorizarea executarii de constructii sau amenajarilor si renovarii
  • in autorizarea infiintarii de firme
  • in utilizarea serviciiler publice
  • taxele funciare: pe terenuri intra/extravilane, animale, pasunat asigurat

    Impozitele locale sunt stabilite pe domeniile de impozitare, fixate la nivel central de catre Guvern si preluate la nivel local de catre Consiliul Local.
    Prin urmare vom avea:

•  
  • impozitul pe venitul declarat
  • impozitul pe profitul obtinut
  • impozitul pe produse si circulatia marfurilor
  • impozitul pe bunurile declarate ca fiind impozabile
  • impozitul pe exploatarea agricola

    Alaturi taxei si impozitului, mai apare un instrument fiscal, deosebit de util in colectarea de venituri la bugetul local - CHIRIA, ca o varianta a taxei percepute doar in baza unui contract de inchiriere/concesiune, ea fiind fixata pe domenii de catre M.F.Pb., cu limite ce pot fi cuantificate dupa rata inflatiei anuale.
    La instrumentele deja prezentate se adauga altele care detin o trista reputatie:
       - PENALITATILE care sunt partea inerenta a neonorarii scadentei la impozite, taxe si chirii care au devenit exigibile; forma si cuantumul lor se fixeaza prin Codul Fiscal si functioneaza ca si clauze contractuale ori se aplica prin acte de autoritate ad-ive/judecatoresti.
    Aplicarea penalitatilor este de competenta autoritatilor locale si centrale, ori curge de drept din obligatiile neonorate in contracte si sunt aplicate cu concursul instantelor de judecata la cererea celui pagubit.
       - EXECUTAREA SILITA este un mijloc de constrangere foarte eficient, ca o masura legala care o suporta un rau platnic, ea avand doua variante: "vanzarea de bunuri a datornicului" si "POPRIREA venuturilor banesti".
       - AMENDA intregeste cadrul legal aflat la indemana autoritatilor locale de a strange veniturile la bugetul local si se aplica la infaptuirea unei contraventii la lege su actele ad-ive locale. Ea se constata de catre: primar, viceprimar, inspectori si organele de politie.
    o activitate asa de laborioasa cere un efort de echipa si avem de apreciat aceasta la cei care muncesc in departamentul financiar  - contabil al Consiliului Local, astfel: d-l insp.financiar Zahan Marcel, d-na ref.contabil Pop Viorica si insp.contabil Tania Stefan, d-l perceptor fiscal Ioan Soporan si casierul unitatii d-na Cocan Emilia.
    Cooperarea cu gardienii publici din Politia locala, d-nii Maier Dan si Haiduc Romulus, acopera unele neajunsuri si rezolva greutatile ivite pe parcursul acestei activitati delicate la care isi aduc aportul si lucratorii Postului local de Politie: insp.sef post d-l Banea Gigel si d-l agent Ogreanu Florin.
    In comuna noastra, aceasta strangere a "samilor" catre statm este totusi o activitate organizata si civilizata, cetatenii comunei Ceanu Mare avand un spirit de cultura adecvat acestor timpuri, contribuie pregnant la intarirea economiei locale, aceasta fiind in folosul tuturor locuitorilor si a colectivitatii locale in general.


    * Pentru vizualizarea fisierelor PDF aveti nevoie de Adobe Acrobat Reader (http://www.adobe.com)

Legea  571/2003 coroborată cu HG 44/2004 privind

Codul fiscal

cu normele metodologice de aplicare

Text  valabil pentru anul 2011, actualizat prin mijloace informatice. Aceasta nu este o republicare.

Ultima actualizare: conform cu Legea nr. 94 din 3 iunie 2011

CUPRINS SUMAR

Titlul    Denumirea

I          Dispoziţii generale

II         Impozitul pe profit

III        Impozitul pe venit

IV        Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

V         Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România

VI        Taxa pe valoarea adăugată

VII       Accize şi alte taxe speciale

VIII      Măsuri speciale privind supravegherea producţiei, importului şi circulaţiei unor produse accizabile

IX        Impozite şi taxe locale

IX¹       Infracţiuni

XI²      Contribuţii sociale obligatorii

X         Dispoziţii finale

Regimul fiscal aplicat zilierilor

Principalele reglementari in vigoare privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri.

Definitii

Zilierul este persoana fizica care are capacitate de munca, cu varsta peste 16 ani si care desfasoara activitati necalificate cu caracter ocazional.

Beneficiarul de lucrari este persoana juridica pentru care zilierul executa activitati cu caracter ocazional.

Registrul de evidenta a zilierilor este un registru cu regim special intocmit de catre beneficiar pentru a tine evidenta zilnica a zilierilor si se distribuie la cerere si contra cost de Inspectoratele Teritoriale de Munca.

Domenii de activitate in care se desfasoara activitati cu caracter ocazional

Activitatile cu caracter ocazional se pot presta in urmatoarele domenii: agricultura, vanatoare si pescuit; silvicultura, exclusiv exploatari forestiere; piscicultura si acvacultura; pomicultura si viticultura; apicultura; zootehnie; spectacole, productii cinematografice si audiovizuale, publicitate, activitati cu caracter cultural; manipulari de marfuri; activitati de intretinere si curatenie.

Raportul dintre zilier si beneficiar se stabileste, fara incheierea unui contract de munca.

Obligatii ale platitorului de venit

Beneficiarul-angajatorul are urmatoarele obligatii:

- infiintarea  Registrului de evidenta al zilierilor si  pastrarea la sediu;

- completarea acestuia inainte de inceperea activitatii si prezentarea  organelor de control abilitate;

- prezentarea lunara pana cel tarziu la data de 5 a fiecarei luni, catre inspectoratul de munca unde isi are sediu a unui extras al Registrului de evidenta al zilierilor.

Obligatii fiscale

Veniturile realizate de zilieri sub forma remuneratiei zilnice pe fiecare beneficiar de lucrari este venit asimilat salariilor, pentru care se datoreaza impozit in cota de 16%. Nu se datoreaza contributii sociale obligatorii nici de catre zilier, nici de catre beneficiar. Calculul si retinerea impozitului pe venituri din salarii  datorat se efectueaza de catre beneficiarii de lucrari la data fiecarei plati a remuneratiei brute zilnice.

Virarea la bugetul de stat a impozitului calculat si retinut de fiecare beneficiar de lucrari se va efectua pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc aceste venituri.

Declararea impozitului pe venituri din salarii se face in formularul 112, Anexa 1 Creante fiscale - randul 01 (cod 602) „Impozit pe veniturile din salarii”, cumulandu-se, dupa caz, cu celelalte impozite pe venituri din salarii, fara completarea pentru zilieri a celorlalte anexe din declaratie.

Atentie! Activitatea desfasurata de zilieri nu confera acestora calitatea de asigurat in sistemul public de pensii, sistemul asigurarilor sociale pentru somaj si nici in sistemul de asigurari sociale de sanatate. Zilierii vor putea incheia, optional, o asigurare de sanatate si/sau de pensie.

*

Baza legala: Legea nr. 52/2011, privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 276/20.04.2011; Ordinul ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale nr. 1.439/29.04.2011 si Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 1.930/28.04.2011, pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 52/2011 privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 300/02.05.2011

ec.Zahan Marecel – insp fiscal

cs jr def Pintilie Clement

Cum vor fi identificate persoanele cu venituri nedeclarate.

AFLA ce pasi va urma FisculVezi cele 8 comentarii!

Ministerul Finantelor Publice a stabilit modalitatea de efectuare a analizei de risc, necesara Fiscului pentru a identifica persoanele cu venituri nedeclarate, printr-un ordin publicat joi in Monitorul Oficial.  

Ordinul MFP nr. 773/2011, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, Nr. 620, din 1 septembrie 2011, modifica Procedura de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, aprobata prin HG nr. 248/2011.
Potrivit noului act normativ, in vederea selectarii persoanelor fizice supuse verificarii fiscale prealabile documentare, organele fiscale vor identifica, evalua si gestiona riscurile de nedeclarare a veniturilor impozabile ale persoanelor fizice, prin efectuarea urmatoarelor operatiuni:
• stabilirea surselor de date;
• culegerea datelor detinute de alte entitati;
• formalizarea datelor in structura necesara analizei;
• definirea caracteristicilor persoanelor fizice cu potential risc de nedeclarare.
Ce date aduna Fiscul?
Actul normativ prevede ca stabilirea surselor de date sa se realizeze prin evaluarea informatiilor detinute de organele fiscale cu privire la persoanele fizice si stabilirea necesarului de date care trebuie obtinute in vederea identificarii diferentelor dintre situatia fiscala personala si veniturile declarate organelor fiscale, precum si prin identificarea surselor de date despre persoanele fizice, detinute de autoritati publice si alte entitati, necesare determinarii riscului de nedeclarare a veniturilor impozabile.
Autoritatile publice pot obtine aceste informatii prin surse deschise accesului public, pe baza unei cereri adresate de organul fiscal sau direct de la autoritati judiciare care detin informatii in legatura cu situatia fiscala personala a contribuabilului. De asemenea, se prevede ca autoritatile vor avea acces, in temeiul protocoalelor sau acordurilor de colaborare si schimb de informatii incheiate, la baze de date dintre organele fiscale si entitatile detinatoare.
Cum se stabilesc persoanele fizice cu potential risc de nedeclarare?
In HG publicata se precizeaza ca, pe baza indicatorilor fiscali si patrimoniali, sa fie definite persoanele fizice cu potential risc de nedeclarare:
• veniturile declarate de persoana fizica, precum si de platitorii de venit;
• cresterea valorii patrimoniului persoanei fizice;
• cheltuielile personale efectuate;
• fluxurile de trezorerie.
Astfel, evaluarea riscului de care sunt pasibili contribuabilii persoane fizice se va realiza pe baza unei comparatii dintre valoarea veniturilor declarate cu fluxurile de trezorerie si valoarea cresterii patrimoniale si a cheltuielilor personale efectuate.
De asemenea, se va lua in considerare si evaluarea riscului de nedeclarare, acesta reprezentand diferenta dintre veniturile declarate de contribuabili sau de platitorii de venit, pe de o parte, si, pe de alta parte, situatia fiscala personala. In actul normativ publicat se stabileste ca riscul minim acceptat de administratia fiscala prin verificarea incadrarii diferentelor stabilite in limita prevazuta la art. 109¹ alin. (4) din Codul de procedura fiscala. Diferenta este semnificativa daca intre veniturile estimate calculate in baza situatiei fiscale personale si veniturile declarate de contribuabili sau de platitorii de venit este o diferenta mai mare de 10%, dar nu mai putin de 50.000 lei.
Organele fiscale vor procesa si elabora lista persoanelor care depasesc acest risc, urmand sa elaboreze propuneri pentru efectuarea verificarii fiscale prealabile documentare, avand in vedere valoarea riscului de nedeclarare, in ordinea descrescatoare, cu respectarea valorii riscului minim stabilit de Codul de procedura fiscala.
De asemenea, potrivit HG nr. 773/2011, daca pe lista de verificare sunt fi mentionate si persoanele au calitatea de sot/sotie, rude sau afini pana la gradul al II-lea inclusiv, verificarea se va face concomitent pentru toate aceste persoane.
HG nr. 248/2011 - aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustateFii primul care comenteaza!

Hotararea Guvernului nr. 248/2011 privind aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate a fost publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, Nr. 191, din 18 martie 2011.

In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, si al art. 109 1 alin. (7) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,

Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare.
Articol unic. — Se aproba Procedura de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, prevazuta in anexa care face parte integranta din prezenta hotarare.

PRIM-MINISTRU
EMIL BOC
Contrasemneaza:
Ministrul finantelor publice,
Gheorghe Ialomitianu
Bucuresti, 17 martie 2011.
Nr. 248.

GUVERNUL   ROMANIEI 

Cabinet Secretar de Stat

Catre,

PRIMARIILE   COMUNELOR   JUDETULUI   CLUJ

DOMNULUI PRIMAR  

            Stimate domnule Primar.

in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (8) din Codul Fiscal adoptat prin Legea nr. 57112003         cu modificările si completările ulterioare "Consiliul local poate acorda scutire de Ia plata impozi -tului pe clddiri sau o reducere a acestuia pe o perioadă de minimum 7 ani, cu începere de la data de întîi ianuarie a anului fiscal următor finalizării lucrărilor de reabilitare, pentru proprietarii aparta- mentelor din blocurile de locuinţe şi ai imobilelor care au executat lucrări de intervenţie pe cheltu-iala proprie, pe baza procesului-verbal de receptie la terminarea lucrărilor, întocmit tn condiliţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandat de către auditorul ener- getic în certificatul de performanţî energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut tn Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.I8/2009 privind creşterea performan- ţei energetice a blocurilor de locuinţe,aprobad cu modificări şi completări prin Legea nr.158/201.

Ţindnd cont de faptul că prevederile legale mentionate se aplica incepdnd cu 1 octombrie 2011 şi de faptul ca in localitatea dumneavoastră pot exista locuri de locuinţe sau imobile ai căror propri- etari au executat lucrări de intervenţie pe cheltuială proprie, confirmată pe baza procesului verbal de recepţie la terminarea lucrărilor prin care se constă realizarea măsurilor de intervenţie reco- mandată de cdtre auditorul energetic in certificatul de performanţă energetică sau, dupd caz, in

raportul de audit energetic, vă rugam sa luaţi toate măsurile necesare pentru ca aceştia să fie infor- maţi asupra scutirii si facilitaţilor care pot fi stabilite de către consiliile locale.

Cu deosebiti considerafie,

SECRETAR DE STAT

Eugen Curteanu